comptable-eco

le travail d'un comptable -les tâches et les missions

taches-mission d'un comptable







-les tâches ou les missions d'un comptable, soit dans une société ou une fiduciaire.., ils sont différent selon le poste occupé ou la nature d’activité de cette établissement, mais les mission les plus fréquent par les comptables comme suite;


  • -L’analyse des dossiers comptable(facture,bon de livraison;bon de commande...)
  • -La saisie des factures et  les bons de caisse..
  • -Analyse des comptes fournisseurs et clients
  • -Etablissement des règlements des fournisseurs
  • -Etablissement des factures des ventes
  • -Le rapprochement bancaire
  • -Déclaration fiscale et sociale
-L’analyse des dossiers comptable;
Avant la comptabilisation d'une pièce comptable ;facture ou un bon de caisse il faut bien le vérifier, comme le cas d'une facture de  fournisseur nous doit vérifier;
-le nom de fournisseur et le nom de note Etablissement.
-vérifier que la facture contient le numéro de l'identifient fiscale et la patente et numéro de identifiant commun de l’entreprise (ICE).
-vérifier  les montants dans la facture et le recalculer
-vérifier  la quantité dans la facture avec la quantité livré dans le bon de livraison qui'le doit porter le nom et l'adresse de note société.
-vérifier la signature de la facture et le bon de livraison
-vérifier la quantité commande par la quantité livré et facturé. 
-voir que le bon de livraison porter la validation d'un agent de notre société.
-La saisie des factures et  bon de caisse.
un comptable doit capable de saisie les écritures comptable correctement ,c’est-à-dire l'affectation  des travaux ou des prestations de service et des achats, dans leur comptes comptable, pour produire une réale image financier de l'entreprise.
-Analyse des comptes fournisseurs et clients
après la saisie des factures et la comptabilisation des créances ,dettes,charges,produits..en doit vitrifier ces écritures par des analyses. pour les fournisseurs, faire un suivi des facturations et des règlements pour bien voir la situation exacte des dettes, et aussi pour doit capable de provisionner les dépenses.
pour les clients le comptable suivi les créances et les encaissement par des analyses clients, et faire des réclamations et des rappels pour les encaissements.
-Etablissement des règlements des fournisseurs
Avant l’établissement les règlements des fournisseurs (préparation d'un chèque ou règlement en espèce), le dossier comptable doit déjà comptabilisé ,pour faire le lettrage des factures avec leur règlement dans le système. sauf dans les cas des règlements an avances sur les bon de commande
-Etablissement des factures des ventes.
Comme un fournisseurs, avant la facturation des mes produits ou mes prestations,je doit vérifier les bons de livraisons signé contre la livraison de mes produits ou un rapport établé pour les prestation de mes services. 
-Le rapprochement bancaire.
-le rapprochement  entre la banque chez notre société (journal banque), et la banque comme fournisseur (awb,bmci..).comme résultat en doit trouver les chèque ou les effets non encaisser ou non décaisser comme le différence entre les deux soldes des banques. 
-Les déclaration fiscale et sociale
les déclarations fiscale et sociale comme TVA,IS,IR,CNSS..
le temps de la saisie des factures d’achat ou de vente taxable, parallèlement en doit saisie la TVA facturée sur les vents ou la TVA récupérable sur les achats,la déclaration de TVA est remplir un formulaire sur le site de la direction général des impôts et un importation d'un fichier EDI, contient des détails des natures des TVA, sur les factures taxable (N° facture, montant de TVA,nom de fournisseur, taux de TVA..).les autres déclarations fiscal déposer sur le site de DGI avec des autres formulaires fiscaux.

les propositions pour le projet de loi de finance 2019



Loi de finance 2019





Le comptable:
-les grands propositions pour le Project de loi de finance (plf) au Maroc 2019 comme suite:

-L'impôt sur la société (IS):
-les grands changement s'aura comme suite, les taux de calcule IS pour une bénéfice inférieure ou égale 300.000 dh doit être 10% ,et pour les bénéfices entre 300.000 dh a 1.000.000 dh un taux de 17.5% ,les bénéfices supérieure de 1.000.000 dh le taux prévu s'aura 32%.


Montant du bénéfice net (en DH)
Taux en vigueur
Taux prévu par le projet de loi de finance 2019
Inférieur ou égale à 300.000
10%
10%
De 300.000 à 1.000.000
20%
17.5%
Supérieur à 1.000.00
31%
32%
-la cotisation minimale (CM):
-La cotisation minimale est un minimum que les entreprises soumis   L’imposition doivent payer de IS ou IR , même en l’absence de bénéfice.
-le taux de calcule CM est de 0.5% sur les bénéfices actuellement ,le loi de   finance propose un taux de 0.75% pour les entreprise.il reste un taux de 6%  pour les professions libéral définis par le CGI.
-la vignette:
-La vignette actuellement :     

Puissance
fiscale
ACTUELLE

Catégorie de véhicule
Inférieure à 8 CV
De 8 à 10 CV
De 11 à 14 CV
Égale ou supérieur à 15 CV
Véhicule à essence
350
650
3.000
8.000
Véhicule à gasoil
700
1.500
6.000
20.000
  -La vignette proposée pour 2019:   

Puissance
fiscale
PROPOSÉE

Catégorie de véhicule
Inférieure à 8 CV
De 8 à 10 CV
De 11 à 14 CV
Égale ou supérieur à 15 CV
Véhicule à essence
400
700
3.200
8.500
Véhicule à gasoil
750
1.550
6.200
20.500

-Les Règlement en espèce:
 Le loi de finance 2019 propose d'annuler le plafonnement  des règlements en espèce de 10.000 dh par jour par fournisseur .
-Les constructions a soi-même:
les opérations de constructions effectuer par les personnes physique,  les sociétés de construction, doivent soumise a la TVA, proposé pour le loi de finance 2019.
-La conservation des dossier ramenée à 4 ans. (Douane)
Maintenant ,le délai de conservation des registres, pièces et document relatifs à des opérations d'import/export ou concernant l’activité ou Maroc,soumise à la TIC, était fixé à 5 ans.le projet de loi de finance le ramènerait à 4 ans pour l'aligner sur des autres délais en matière douanière.
le délai court à partir de la date d'envoi ou de la réception des colis ou l'établissement des document relative à l'expédition,ou transport ou à la réception ou à la l'assurance des marchandises.

les principes comptables fondamentaux

-les principes comptables fondamentaux:

les principes comptables







les entreprises doivent établir des états de synthèse qui donnent une image fidèle de leur patrimoine, de leur situation financière et de leur résultat,donc l’entreprise doit respecter un nombre des principes fondamentaux :

  • continuité d'exploitation.
  • permanence des méthodes.
  • coût historique.
  • spécialisation des exercices.
  • prudence.
  • clarté.

-le principe de continuité d'exploitation:
selon le principe de continuité d'exploitation,l'entreprise doit établir ses états de synthèse dans la perspective d'une poursuite normale de ses activités.et l'entreprise corrige a sa valeur de liquidation ou de cession tout élément isolé d'actif dont l'utilisation doit être définitivement abandonnée.
-le principe de permanence des méthodes:
L'entreprise établit ses états synthèse en appliquant les mêmes règles de d’évaluation  d'un exercice a l'autre.elle ne peut introduire de changement dans ses méthodes dévaluation que dans des cas exceptionnels.
les modifications intervenues dans les réglés habituelles, sont justifier dans des états d'information avec les conséquence sur le patrimoine de l'entreprise et leur situation financière.
-le principe de coût historique:
En vertu du principe du coût historique, la valeur d'entrée d'un élément inscrit en comptabilité pour son montant exprimé en unités monétaires courantes à la date d'entrée reste intangible quelle que soit l'évolution ultérieure du pouvoir d'achat de la monnaie ou de la valeur actuelle de l'élément, sous réserve de l'application du principe de prudence.
-le principe de spécialisation des exercices:
les charges ou les produits rattachable a l’exercice mais connu postérieurement a la date de clôture et avant celle d’établissement des états de synthèse. doit êtres comptabilisé permis les charges ou les produits de l'exercice considéré.
les charges ou les produits comptabilité au cours de l’exercice et se rattachant aux exercices ultérieurs,doit être soustrait des éléments du résultat de l’exercice en cours et inscrire dans un compte de régularisation.
-le principe de prudence:
En vertu du principe de prudence, les incertitudes présentes susceptibles d’entraîner un accroissement des charges ou une diminution des produits de l’exercice doivent être prises en considération dans le calcule du résultat de cet exercice.
en application de ce principe, les produits ne sont pris en compte que s'ils sont certains et définitivement acquis a l'entreprise; en revanche, les charges sont à prendre en compte dès lors qu'elles sont probables.
-le principe de clarté:
les opérations et les information doivent être inscrire dans les comptes sous les rubriques et les comptes adéquat.

Le Bilan (Actif-Passif)

le bilan-comptable-eco







-Le bilan est un document comptable que chaque entreprise doit produire obligatoirement une fois par an.et par fois  selon la demande de la direction générale ou chaque mois pour des entreprises effectuent l’arrêter des comptes mensuelle,le plus part la département de la comptabilité en sien une entreprise ou les cabinets de tenue de comptabilité qu'ils ont les responsable de produire les bilans. 
-le bilan fait le point sur les patrimoines de la société a un moment donné, il résume la situation financière comme les dettes et les créances court terme ou long terme.
-En peut présenter le bilan sous forme d'un tableau  contient deux parties:
  -partie pour les ressources de l’entreprise :passif
  -partie pour les dépenses de l’entreprise : actif

-le bilan décrit de deux façons différentes les même richesses c'est à dire que les richesses qui se trouvent au passif son représentées dans l'actif d'ou légalité Actif=Passif
-Présentation du bilan:
les entreprises sont tenues à respecter une présentation normalisée du bilan qui s'inspire du code générale de la normalisation comptable (CGNC).

Actif
Montant
Passif
Montant
   Actif immobilisé
-Immobilisations en non-valeurs
-Immobilisations incorporelles
-Immobilisations corporelles
-Immobilisations financières
-Écarts de conversion – actif
-Amortissements des immobilisations
-Provisions pour dépréciation des immobilisations


Financement permanent
-Capitaux propres
-Capitaux propres assimilés
-Dettes de financement
-Provisions durables pour risques et charges
-Comptes de liaison des établissements et succursales
-Écarts de conversion – Passif

Actif circulant
-Stocks
-Créances de l'actif circulant
-Titres et valeurs de placement
-Écart de conversion - actif
-Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant

Passif Circulant
-Dettes du passif circulant
-Autres provisions pour risques et charges
-Ecarts de conversion - passif (éléments circulants)

Trésorerie actif
-Chèques et valeurs à encaisser
-Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs
-Caisses, régies d'avances et accréditifs

Trésorerie passif
-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques(solde créditeur)


Example:
le 01-01-2018 Mr alami a fonde son entreprise en apportant une somme d'argent (capitale personnel) de 200 000.00 dh dont 100 000.00 dh est déposer en caisse et le reste en banque.
   -les ressources : capital personnel 200 000.00 dh
   -les dépenses : la caisse 100 000.00 dh et la banque 100 000.00 dh.

Actif
Montant
Passif
Montant
Banque
Caisse

100 000.00
100 000.00
Capital

200 000.00

Total actif
200 000.00
Total passif
200 000.00
Example:
les éléments constituant la société Amal commerce:
les ressource:
-capital personnel de 50 000.00 dh
-dette fournisseurs 20 000.00 dh
les emplois:
-matériels 30 000.00 dh
-marchandises achat a credit de 20 000.00 dh
-Banque: 12 000.00 dh
-Caisse : 8 000.00 dh

Actif
Montant
Passif
Montant
  Matériel
Marchandise
Banque
Caisse

30 000.00
20 000.00
12 000.00
  8 000.00
Capital
Fournisseur (dette
50 000.00
20 000.00
Total actif
70 000.00
Total passif
70 000.00
-la déclaration de la laisse fiscale avant le 31-03-N+1:
-les deux premier tableaux (actif-passif) de la laisse fiscale qui contient plus de 20 tableaux.
ELEMENTS (ACTIF)
BRUT
AMORTISSEMENTS
PROVISION
31/12/2018
31/12/2017
IMMOBILISATION EN NON VALEURS




-Frais préliminaires
-Charges à répartir sur plusieurs exercices
-Primes de remboursement des obligations




IMMOBILISATIONS INCORPORELLES




-Immobilisations en recherche …
-Fonds commercial
-Autres immobilisations incorporelles




IMMOBILISATIONS CORPORELLES




-Terrains
-Constructions
-Installations techniques, matériel et outillage
-Matériel de transport
-Mobilier, Matériel de bureau ….
-Autres immobilisations corporelles
-Immobilisations corporelles en cours




IMMOBILISATIONS FINANCIERES




-Prêts immobilisés
-Autres créances financières
-Titres de participation
-Autres titres immobilisés





ECARTS DE CONVERSION ACTIF




-Diminution des créances immobilisées
-Augmentations des dettes




TOTAL I (A+B+C+D+E)




Stocks




-Merchandises
-Métiers et furniture consumables
-Produits en cours
-Produits intermédiaires et produits résiduels
-Produits finis




CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT




-Fournis. débiteurs, avances et acomptes
-Clients et comptes rattachés
-Personnel
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres débiteurs




Comptes de régularisation - Actif




TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT




ECARTS DE CONVERSION - ACTIF




TOTAL II (F+G+H+I)




Trésorerie-Actif




-Chèques et valeurs à encaisser
-Banques, T.G et C.C.P
-Caisse, Régie d'avances et accréditifs




TOTAL III




TOTAL GENERAL I+II+III






ELEMENTS (Passif)
31/12/2018
31/12/2017
Total des capitaux propres (A)


-Capital social ou personnel (1)
-Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
-Moins : Capital appelé
-Moins : Dont versé
-Prime d'émission, de fusion, d'apport
-Ecarts de réévaluation
-Réserve légale
-Autres réserves
-Report à nouveau (2)
-Résultats nets en instance d'affectation (2)
-Résultat net de l'exercice (2)


Capitaux propres assimilés (B)


-Subvention d'investissement
-Provisions réglementées
-Provisions pour amortissements dérogatoires
-Provisions pour plus-values en instance d'affectation
-Provisions pour investissements
-Provisions pour acquisition et construction de logement
-Autres provisions réglementées


Dettes de financement (C)


-Emprunts obligataires
-Autres dettes de financement


Provisions durables pour risques et charges (D)


-Provisions pour risques
-Provisions pour charges


Ecarts de conversion-passif (E)


-Augmentation des créances immobilisées
-Diminution des dettes de financement


TOTAL I (A+B+C+D+E)


Dettes du passif circulant (F)


-Fournisseurs et comptes rattachés
-Clients créditeurs, avances et acomptes
-Personnel
-Organismes sociaux
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres créanciers
-Comptes de régularisation passif


Autres provisions pour risques et charges (G)


Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) (H)


TOTAL II (F+G+H)


TRÉSORERIE - PASSIF


-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques (soldes créditeurs)


TOTAL III


TOTAL GENERAL I+II+III


(1) Capital personnel débiteur
(2) Benifice (+) . Déficitaire (-)
Les Tableaux (actif-passif-CPC- passage au résultat fiscal) Excel ---Télécharger Gratuit