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Comptabilité générale -exercice/corriger



Comptabilité générale -exercice/corriger

EXERCICE:
La société AMAL CONSTRUCTION commercialise différente matériaux de construction. 12/02/N, elle adresse à son client ABC TRAVAUX la facture suivante :



AMAL CONSTRUCTION

FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV







ABC TRAVAUX
désignation
Quantité
PU HT
Montant
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
30m
7
10m
213.00
1 256.00
130.00
6 390.00
8 792.00
1 300.00
Montant brut HT


16 482.00
-remise 10%


………………..
Net commercial


………………..
-escompte 5%


………………..
Net financier HT


………………..
TVA  20%


………………..
Montant TTC


………………..
-Avance


-2 000.00
Net à payer


………………..

Travail à faire :
1-complétez la facture.
2-Enregistrer la facture dans les journaux de la société AMAL CONSTRUCTION et dans celui de l’entreprise ABC TRAVAUX.

CORRIGER

1-La Réalisation de la facture

AMAL CONSTRUCTION

FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV







ABC TRAVAUX
désignation
Quantité
PU HT
Montant
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
30m
7
10m
213.00
1 256.00
130.00
6 390.00
8 792.00
1 300.00
Montant brut HT


16 482.00
-remise 10%


-1 648.20
Net commercial


14 833.80
-escompte 5%


-741.69
Net financier HT


14 092.11
TVA  20%


2 818.42
Montant TTC


16 910.53
-Avance


-2 000.00
Net à payer


14 910.53

2-
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise AMAL CONSTRUCTION 

LE 15/02/N
Débit
crédit
6386
4421
3421
7111
4455
Escompte accorde
Client. Avance et acompte reçu
Client
                Vente de marchandise
                         Etat, TVA facturée
741.69
2 000.00
14 910.53



14 833.80
2 818.42
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise ABD TRAVAUX

LE 15/02/N
Débit
crédit
6111
34552
7386
3411
4411
Achat de marchandise
Eta TVA récupérable sur charge
                       Escompte obtenu
                      Fournisseur avance
                        fournisseur
14 833.80
2 818.42


741.69
2 000.00
14 910.53


EXERCICE:
La société FAROUQ  est spécialisée dans la fabrication d’aliments pour les animaux, au cours de la premier quinzaine de mois de mars N, elle a réalisé entre autre les opérations commerciales suivant :
-le 03/03/N : vent de produit finis, montant brut HT 25 600.00dh ; escompte 1%, remise de 5%, et de 3% TVA au taux normale, le règlement sous huit jour par chèque bancaire .facture N° 100 au client  HIMI.

-Le 06/03/N :achat de viande de poulet aux a battoires de Casablanca, montant brut HT 12 101.30dh, remise 10%, TVA au taux normale, Le règlement a 30 jour ; facture N° 120.

-le 08/03/N : Reçu la facture N° 113 de la société RABBAH, relative à l’entretien des locaux pour le premier trimestre de l’année N, montant net HT  18 620.00dh escompte 5%, règlement au  comptant par virement bancaire.

-le 10/03/N : vente de produit finis au client HOUSSAM, le Net à payer est de 11 879.30dh avec un remise de 10 % , ainsi qu’un escompte de 5%, la TVA est 20% ,le règlement est sur 15 jours. Facture N° 145.

-Travail à faire :

1-presenter les factures relative au les opérations effectuée.
2-Enregistrer ces factures dans le journal de la société FAROUQ.

CORRIGER
1-      présenter les factures :

FACTURE N°100
Société FAROUQ
FACTURE N° 100
    



 LE 03/03/N

HIMI
Vent de produits finis


25 600.00
-remise de 5%


-1 280.00
Montant NET


24 320.00
-remise de 3%


-729.60
NET commercial HT


23 590.40
-escompte de 1%


-235.90
Net financier HT


23 354.50
TVA à 20%


4 670.90
Net à payer


28 025.40

FACTURE N°120
Abattoir Casablanca
FACTURE N° 120
   



  LE 06/03/N

FAROUQ
Achat viande de poulet


12 101.30
-remise de  10%


-1 210.13
Net commercial HT


10 891.17
TVA à 20%


2 178.23
Net à payer


13 069.40

FACTURE N°113
Société RABBAH
FACTURE N° 113
   



 LE 08/03/N

FAROUQ
Entretien des locaux


18 620.00
-escompte DE 5%


-931.00
Net financier HT


17 689.00
TVA à 20%


3 537.80
Net à payer


21 226.80

FACTURE N°145
Société FAROUQ
FACTURE N° 145


 LE 10/03/N

HOUSSAM
Vent de produits finis


11 578.26
-remise de 10%


-1 157.82
 NET commercial


10 420.44
-escompte de 5%


-521.02
Net financier HT


9 899.42
TVA à 20%


1 979.88
Net à payer


11 879.30

2-L’enregistrement des factures au journal :



Le 03-03-N
Débit
crédit
3421
6386
7121
4455
Clients
Escompte accorde
                          Vente de produit finis
                               TVA facturée
                      Facture N°100
28 025.40
235.90


23 590.40
4 670.90

LE 06-03-N
Débit
crédit
6121
34552
4411
Achat de matière première
TVA récupérable
                                          fournisseurs
                    FACTURE N° 120
10 891.17
2 178.23


13 069.40

LE 08-03-N
Débit
crédit
6133
34552
7386
5141

Entretien et réparation
TVA récupérable sur charges
                                 Escompte obtenu
                                            banque
                  Facture N° 113
18 620.00
3 537.80



931.00
21 226.80

LE 10-03-N
Débit
Crédit
3421
6386
7121
4455

Clients
Escompte accordée
                         Vente de produit finis
                                  TVA facturée
                  Facture N° 145
11 879.30
521.02


10 420.44
1 979.88