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Le Bilan (Actif-Passif)

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-Le bilan est un document comptable que chaque entreprise doit produire obligatoirement une fois par an.et par fois  selon la demande de la direction générale ou chaque mois pour des entreprises effectuent l’arrêter des comptes mensuelle,le plus part la département de la comptabilité en sien une entreprise ou les cabinets de tenue de comptabilité qu'ils ont les responsable de produire les bilans. 

-le bilan fait le point sur les patrimoines de la société a un moment donné, il résume la situation financière comme les dettes et les créances court terme ou long terme.
-En peut présenter le bilan sous forme d'un tableau  contient deux parties:
  -partie pour les ressources de l’entreprise :passif
  -partie pour les dépenses de l’entreprise : actif


-le bilan décrit de deux façons différentes les même richesses c'est à dire que les richesses qui se trouvent au passif son représentées dans l'actif d'ou légalité Actif=Passif
-Présentation du bilan:
les entreprises sont tenues à respecter une présentation normalisée du bilan qui s'inspire du code générale de la normalisation comptable (CGNC).

Actif
Montant
Passif
Montant
   Actif immobilisé
-Immobilisations en non-valeurs
-Immobilisations incorporelles
-Immobilisations corporelles
-Immobilisations financières
-Écarts de conversion – actif
-Amortissements des immobilisations
-Provisions pour dépréciation des immobilisations


Financement permanent
-Capitaux propres
-Capitaux propres assimilés
-Dettes de financement
-Provisions durables pour risques et charges
-Comptes de liaison des établissements et succursales
-Écarts de conversion – Passif

Actif circulant
-Stocks
-Créances de l'actif circulant
-Titres et valeurs de placement
-Écart de conversion - actif
-Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant

Passif Circulant
-Dettes du passif circulant
-Autres provisions pour risques et charges
-Ecarts de conversion - passif (éléments circulants)

Trésorerie actif
-Chèques et valeurs à encaisser
-Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs
-Caisses, régies d'avances et accréditifs

Trésorerie passif
-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques(solde créditeur)


Example:
le 01-01-2018 Mr alami a fonde son entreprise en apportant une somme d'argent (capitale personnel) de 200 000.00 dh dont 100 000.00 dh est déposer en caisse et le reste en banque.
   -les ressources : capital personnel 200 000.00 dh
   -les dépenses : la caisse 100 000.00 dh et la banque 100 000.00 dh.

Actif
Montant
Passif
Montant
Banque
Caisse

100 000.00
100 000.00
Capital

200 000.00

Total actif
200 000.00
Total passif
200 000.00
Example:
les éléments constituant la société Amal commerce:
les ressource:
-capital personnel de 50 000.00 dh
-dette fournisseurs 20 000.00 dh
les emplois:
-matériels 30 000.00 dh
-marchandises achat a credit de 20 000.00 dh
-Banque: 12 000.00 dh
-Caisse : 8 000.00 dh

Actif
Montant
Passif
Montant
  Matériel
Marchandise
Banque
Caisse

30 000.00
20 000.00
12 000.00
  8 000.00
Capital
Fournisseur (dette
50 000.00
20 000.00
Total actif
70 000.00
Total passif
70 000.00
-la déclaration de la laisse fiscale avant le 31-03-N+1:
-les deux premier tableaux (actif-passif) de la laisse fiscale qui contient plus de 20 tableaux.
ELEMENTS (ACTIF)
BRUT
AMORTISSEMENTS
PROVISION
31/12/2018
31/12/2017
IMMOBILISATION EN NON VALEURS




-Frais préliminaires
-Charges à répartir sur plusieurs exercices
-Primes de remboursement des obligations




IMMOBILISATIONS INCORPORELLES




-Immobilisations en recherche …
-Fonds commercial
-Autres immobilisations incorporelles




IMMOBILISATIONS CORPORELLES




-Terrains
-Constructions
-Installations techniques, matériel et outillage
-Matériel de transport
-Mobilier, Matériel de bureau ….
-Autres immobilisations corporelles
-Immobilisations corporelles en cours




IMMOBILISATIONS FINANCIERES




-Prêts immobilisés
-Autres créances financières
-Titres de participation
-Autres titres immobilisés





ECARTS DE CONVERSION ACTIF




-Diminution des créances immobilisées
-Augmentations des dettes




TOTAL I (A+B+C+D+E)




Stocks




-Merchandises
-Métiers et furniture consumables
-Produits en cours
-Produits intermédiaires et produits résiduels
-Produits finis




CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT




-Fournis. débiteurs, avances et acomptes
-Clients et comptes rattachés
-Personnel
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres débiteurs




Comptes de régularisation - Actif




TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT




ECARTS DE CONVERSION - ACTIF




TOTAL II (F+G+H+I)




Trésorerie-Actif




-Chèques et valeurs à encaisser
-Banques, T.G et C.C.P
-Caisse, Régie d'avances et accréditifs




TOTAL III




TOTAL GENERAL I+II+III






ELEMENTS (Passif)
31/12/2018
31/12/2017
Total des capitaux propres (A)


-Capital social ou personnel (1)
-Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
-Moins : Capital appelé
-Moins : Dont versé
-Prime d'émission, de fusion, d'apport
-Ecarts de réévaluation
-Réserve légale
-Autres réserves
-Report à nouveau (2)
-Résultats nets en instance d'affectation (2)
-Résultat net de l'exercice (2)


Capitaux propres assimilés (B)


-Subvention d'investissement
-Provisions réglementées
-Provisions pour amortissements dérogatoires
-Provisions pour plus-values en instance d'affectation
-Provisions pour investissements
-Provisions pour acquisition et construction de logement
-Autres provisions réglementées


Dettes de financement (C)


-Emprunts obligataires
-Autres dettes de financement


Provisions durables pour risques et charges (D)


-Provisions pour risques
-Provisions pour charges


Ecarts de conversion-passif (E)


-Augmentation des créances immobilisées
-Diminution des dettes de financement


TOTAL I (A+B+C+D+E)


Dettes du passif circulant (F)


-Fournisseurs et comptes rattachés
-Clients créditeurs, avances et acomptes
-Personnel
-Organismes sociaux
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres créanciers
-Comptes de régularisation passif


Autres provisions pour risques et charges (G)


Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) (H)


TOTAL II (F+G+H)


TRÉSORERIE - PASSIF


-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques (soldes créditeurs)


TOTAL III


TOTAL GENERAL I+II+III


(1) Capital personnel débiteur
(2) Benifice (+) . Déficitaire (-)
Les Tableaux (actif-passif-CPC- passage au résultat fiscal) Excel ---Télécharger Gratuit 

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